ARCA intima a contribuyentes por Impuesto a las Ganancias: qué hacer ante un requerimiento

La Agencia de Regulación y Control Aduanero (ARCA) está reforzando sus mecanismos de fiscalización fiscal, utilizando algoritmos predictivos y cruces de datos en tiempo real para detectar inconsistencias. Como resultado, las intimaciones y requerimientos formales relacionados con el Impuesto a las Ganancias para personas humanas, autónomos y directivos de empresas se han vuelto más habituales. Estos procedimientos son la respuesta automática del sistema informático centralizado ante desvíos entre la información declarada por los contribuyentes y los datos aportados por terceros.

Entender qué es un requerimiento de ARCA y cómo actuar ante él es crucial para evitar sanciones y complicaciones administrativas.

¿Qué es un requerimiento formal de ARCA?

Un requerimiento formal es un acto administrativo mediante el cual el organismo fiscalizador exige al contribuyente la presentación de documentación, libros de comercio, comprobantes o explicaciones escritas sobre aspectos específicos de su situación fiscal. Es importante destacar que un requerimiento o una intimación no son multas ni sanciones en sí mismos; representan una etapa preliminar de control. La intimación alerta sobre una posible anomalía (como una declaración jurada omitida o un saldo impago), mientras que el requerimiento solicita pruebas para confirmar o desestimar la sospecha. Las penalizaciones económicas o legales solo se aplican si el contribuyente ignora la orden o si, tras el análisis de su respuesta, se confirma evasión u omisión impositiva.

Motivos comunes de requerimientos por Impuesto a las Ganancias

Los algoritmos de ARCA procesan mensualmente datos de consumos, movimientos financieros y bienes registrados, comparándolos con las declaraciones juradas presentadas. Las situaciones más frecuentes que disparan alertas automáticas incluyen:

• Gastos que superan los ingresos declarados: Cuando los gastos anuales en tarjetas de crédito, compra de moneda extranjera, pago de expensas o cuotas de colegios privados informados por terceros exceden significativamente los ingresos declarados por el contribuyente durante el año fiscal.
• Discrepancias con información de terceros: El fisco consolida información de bancos, escribanos, registros de propiedad automotor y empresas de servicios públicos sobre cada CUIT. Si un responsable inscripto no traslada estos datos a su declaración jurada de Ganancias, se genera una alerta.
• Omisión de presentación de declaraciones juradas: Para aquellos inscriptos en el gravamen o que superaron los umbrales de ingresos brutos anuales obligatorios, la no presentación de los formularios web informativos o determinativos en los plazos establecidos dispara una alerta automática.
• Operaciones con falta de trazabilidad financiera: La compra o venta de inmuebles y vehículos sin que se refleje la trazabilidad del origen del dinero o el resultado correspondiente en la liquidación del impuesto.
• “Monto consumido” irreal: Para personas humanas, el cálculo del “monto consumido” anual (gastos de subsistencia) surge de restar el patrimonio inicial y los ingresos al patrimonio final. Si este cálculo arroja un monto de consumo muy bajo o negativo, ARCA solicita la justificación técnica de cómo el contribuyente logró subsistir.

¿Cómo se reciben las notificaciones de ARCA?

El canal legal exclusivo para las comunicaciones de ARCA es el Domicilio Fiscal Electrónico, accesible a través del portal oficial del organismo con Clave Fiscal. Las comunicaciones depositadas allí se consideran legalmente notificadas el lunes inmediato posterior a su disponibilidad, o el día hábil siguiente si ese lunes fuera feriado. A partir de esa fecha, corren los plazos para responder.

Para verificar la autenticidad de cualquier requerimiento, el contribuyente debe acceder a la sección “Comunicaciones” de su Domicilio Fiscal Electrónico. Los correos electrónicos o SMS que ARCA pueda enviar son meramente informativos y nunca solicitan claves o datos sensibles de forma directa ni contienen archivos adjuntos ejecutables.

Consecuencias de ignorar un requerimiento

Ignorar un requerimiento formal por Impuesto a las Ganancias expone al contribuyente a vulnerabilidades administrativas y jurídicas. El sistema puede suspender automáticamente solicitudes de devolución de percepciones, la emisión de certificados de no retención y limitar la constancia de inscripción.

Además, se aplica la sanción legal por no contestar requerimientos en término, cuyas sumas se agravan para responsables inscriptos o empresas. Si ARCA no recibe los justificativos solicitados, puede iniciar un procedimiento para calcular el Impuesto a las Ganancias estimando los ingresos bajo presunciones legales, invirtiendo la carga de la prueba sobre el contribuyente. La falta de respuesta también puede derivar en la asignación de categorías de riesgo más altas (D o E), incrementando las alícuotas de retención y percepción en operaciones comerciales habituales.

Pasos a seguir ante un requerimiento formal

Ante una notificación formal por Ganancias, los especialistas en derecho tributario sugieren seguir este procedimiento:

Identificar claramente el impuesto en cuestión (Impuesto a las Ganancias), el período fiscal afectado y el listado específico de lo que se requiere.
2. Calcular los días hábiles administrativos disponibles para responder, excluyendo fines de semana y feriados.
3. Reunir la documentación necesaria: extractos bancarios, escrituras, liquidaciones de sueldo, comprobantes de herencias o contratos de alquiler que sirvan como contraprueba para justificar las discrepancias señaladas por el fisco.
4. Validar la respuesta: Dado que las respuestas en Ganancias modifican la composición patrimonial declarada, es fundamental la validación por parte de un contador público.
5. Presentar la respuesta: Subir la documentación a través del servicio web habilitado por ARCA (generalmente “Presentaciones Digitales”, seleccionando el trámite específico).
6. Archivar el comprobante: Guardar digitalmente el comprobante con el número de trámite emitido por la plataforma, que servirá como prueba legal de haber respondido a tiempo.

Es crucial entender que entregar solo algunos meses de extractos bancarios cuando se solicitó el año completo puede ser interpretado como una respuesta incompleta, no interrumpiendo el plazo de la intimación.

Datos clave

La diligencia en la presentación de información y la respuesta oportuna ante los requerimientos de ARCA son fundamentales para mantener la situación fiscal en orden y evitar contingencias mayores.

Fuente: El Cronista – https://www.cronista.com/economia-politica/por-que-arca-intima-contribuyentes-y-que-hacer-si-recibo-un-requerimiento-formal-por-el-impuesto-a-las-ganancias/